Kryptojen verotus Suomessa: Aloittelijan opas

Tunnistatko itsesi seuraavasta skenaariosta?

Olet aloittanut kryptoihin sijoittamisen -- ostanut bitcoinia Coinmotionissa, kokeillut Crypto.comin Visa-korttia ja ehkä jopa treidaillut vähän Binancessa.

Olet innoissasi tästä uudesta maailmasta, joka sinulle on avautunut.

Mahtavaa!

Kunnes...

Kevät saapuu ja saat Verohallinnolta seuraavan viestin:

Yhtäkkiä tuntuu, että koko maailma romahtaa ja kaikki kaunis katoaa 😵‍💫

Hengitä syvään... 🧘

Tämän kirjoituksen tarkoituksena on keventää oloasi ohjaamalla sinua kryptovaluutta-verotuksen viidakossa.

Jatka lukemista niin saat vastaukset mm. seuraaviin kysymyksiin. Mitä veroja kryptoista pitää maksaa? Miten kryptoja verotetaan? Mitä ja milloin kryptoista on ilmoitettava verottajalle? Miten kryptojen luovutusvoitto lasketaan? Miten ilmoitan kryptojen verot?

Mitä veroja kryptoista pitää maksaa?

Kryptoista voit joutua maksamaan seuraavia verolajeja:

• Ansiotulovero
• Pääomatulovero
• Lahjavero

Pääomatulo jaetaan vielä erikseen luovutusvoittoon ja muuhun pääomatuloon.

Katso verojen määrät eri lajeille täältä.

Miten kryptoja verotetaan?

Kryptojen käyttäminen laukaisee lähes aina verotettavia tapahtumia. Poikkeuksena on kryptojen ostaminen, siirtäminen omien tilien sisällä ja niiden välillä.

Tässä osiossa käymme läpi yleisimmät verotettavat tapahtumat ja niiden verolajit.

Treidien verotus

Treidi, eli vaihto voi tapahtua kryptojen välillä (krypto-krypto) tai kryptosta FIAT-valuutaksi (esim. krypto-euro). FIAT-valuutta on yleinen nimike valtion liikkeeseen laskemalle valuutalle.

Treideistä syntyy pääomatuloa luovutusvoiton muodossa.

Myös luovutustappiot ovat verotettavia tapahtumia. Tappiot voi vähentää verovuoden ja tulevan viiden vuoden pääomatuloista.

Lue lisää treidien verotuksesta

Siirtojen verotus

Siirrot muihin kuin omiin lompakkoihin/omille tileille ovat myös verotettavia tapahtumia.

Kun siirto on muulta taholta (esim. ystävä tai perheenjäsen) omaan lompakkoosi, syntyy lahjaveron alainen tapahtuma. Lahjaveroa maksetaan kun samalta taholta on saatu 5 000 € tai enemmän kolmen vuoden ajalta. Lahjana saatujen kryptojen hankintahinnoiksi merkitään lahjan saantihetkellä oleva hinta.

Kun siirto on omasta lompakostasi toisen tahon lompakkoon, syntyy luovutus, joka laukaisee pääomatuloveron luovutusvoiton muodossa.

Steikkauksen (staking) verotus

Steikkaus (Proof of Stake) on lohkoketjun turvaamista omilla kryptoilla palkkiota vastaan.

Steikkauksesta saatu palkkio on pääomatuloveron alaista.

Louhinnan verotus

Louhinta (Proof of Work) on lohkoketjun turvaamista prosessointivoimalla palkkiota vastaan.

Louhinnasta saatu palkkio on ansiotuloveron alaista.

Maksuvälineenä käytetyn krypton verotus

Kryptojen käyttäminen maksuvälineenä, palvelua tai tuotetta ostaessa, laukaisee pääomatuloveron luovutusvoiton muodossa.

Luovutus tapahtuu myös, jos siirrät kryptoja maksukortille ja kryptot muunnetaan prosessissa euroiksi.

Jos käytät kryptoja suoraan maksuvälineenä jostain palvelusta tai tuotteesta, eikä kryptoja muunneta välissä euroiksi, käytetään luovutushintana palvelun tai tuotteen käypä arvo. Tämä voi olla tuotteen euromääräinen hinta tai vastaavan tuotteen markkinahinta, mikäli euromäärää ei ole ilmoitettu.

Airdroppien verotus

Airdroppeja, eli ilmasta pudotettuja kryptoja, voi saada esimerkiksi uuden projektin syntyessä. Airdroppeja jaetaan mm. työpanoksen korvikkeena (projektin sanan levittämisestä) tai aikaisemman omistuksen pohjalta.

Airdropattu krypto on luonteestaan riippuen joko pääomatuloa tai ansiotuloa.

Cashbackin verotus

Cashbackille, eli maksukorttiostoksista saadulle maksunpalautukselle, on verottajan ohjeiden mukaan kaksi eri luokitusta.

Mikäli cashbackin saanti ei vaadi kryptovaluutan omistamista tai lukitsemista on se saantihetkellä verotonta. Tämä tarkoittaa, että et maksa veroja kun cashback tilitetään lompakkoosi. Saadun cashbackin hankintahinnaksi tulee 0 € ja verojen maksu siirtyy luovutushetkeen. Luovutushetkellä voidaan käyttää hankintameno-olettamaa.

Jos omistamasi kryptot vaikuttavat cashbackiin, on cashback saantihetkellä pääomatuloa.

Lainaamisen verotus

Monet pörssit ja palvelut tarjoavat erinäisiä Earn-palveluita, näissä lainaat kryptosi palvelun käyttöön ja saat siitä palkkiota.

Lainaamisesta saatu palkkio on pääomatuloveron alaista.

NFT-verotus

NFT-verotus seuraa samoja sääntöjä kuin kryptot.

NFT:n vaihtaminen laukaisee pääomatuloveron luovutusvoiton muodossa.

Mikäli olet itse tehnyt NFT:t ja saat näistä rojalteja on tämä ansiotuloa.

DeFi: Liquidity pool ja liquidity farming verotus

Liquidity pool ja liquidity farming palkkiot ovat pääomatuloa.

Lisäksi vaihdot liquidity pool (LP) -tokeneiksi/sta laukaisevat pääomatuloveron luovutusvoiton muodossa.

Futuurien verotus

Kryptovaluutta-futuurit ja muut vastaavat sopimukset verotetaan johdannaisten verotuksen mukaan.

Kryptofutuurit putoavat kategoriaan "Muut johdannaissopimukset" ja ne verotetaan täten hyvin jyrkästi. Voitto on lähtökohtaisesti veronalaista pääomatuloa, kun taas tappiot tai muut menetykset (esim. sopimusten kulut) eivät ole vähennyskelpoisia.

Lue lisää futuurien verotuksesta

Mitä ja milloin kryptoista on ilmoitettava verottajalle?

Kuten edellisessä osiossa käytiin läpi, jos olet tehnyt muuta kuin ostellut kryptoja tai siirrellyt niitä lompakkojesi välillä on sinulla ilmeentynyt verotettavia tapahtumia.

Verotettavista kryptotapahtumista on ilmoitettava verohallinnolle seuraavasti:

• Lahjat: Lahjat on ilmoitettava 3kk sisään, kun samalta taholta on saatu 5 000 € tai enemmän kolmen vuoden ajalta
• Ansiotulo: kaikki tulo ilmoitetaan veroilmoituksella
• Pääomatulo:

  • Luovutusvoitto: luovutusvoitto ja -tappio on ilmoitettava veroilmoituksella, mikäli on myynyt omaisuutta vähintään 1 000 € edestä verovuoden aikana. Huom! myös muut luovutusvoiton alaiset omaisuuslajit (esim. osakkeet) lasketaan tähän samaan limiittiin
  • Muu pääomatulo: muu kryptoista saatu pääomatulo ilmoitetaan veroilmoituksella

Vuoden 2023 veroilmoitusten jättöpäivät löytyvät täältä.

Verottajaa kiinnostaa kryptotulojen määrät, eli ansiotuloissa, pääomatuloissa ja lahjoissa lasketaan tapahtumien arvojen summat.

Luovutusvoiton laskeminen onkin hieman hankalampaa, tästä seuraavaksi.

Miten kryptojen luovutusvoitto lasketaan?

Kun ilmoitat luovutsvoitosta sinun on ilmoitettava vähintään seuraavat:

• Luovutettu omaisuus
• Omaisuuden määrä
• Luovutuksen ajankohta
• Luovutushinta
• Hankinnan ajankohta
• Hankintahinta

Helppoa, eikö? Ei niin nopeasti!

Luovutusvoiton laskemiseen liittyy sääntöjä.

• Luovutusvoitto on ilmoitettava hankintaerittäin
• Luovutusvoittoa laskettaessa ensimmäisenä hankittu omaisuus myydään ensiksi (First-In-First-Out tai FIFO-menetelmä)

Syvennytään seuraavaksi näihin sääntöihin.

Kryptojen luovutusvoitto ilmoitetaan hankintaerittäin

Luovutusvoiton laskeminen hankintaerittäin tarkoittaa sitä, että jokainen hankintaerä on ilmoitettava erikseen, vaikka hankintaerät myytäisiin samaan aikaan.

Tämä sääntö ei ole ongelma, kunhan hankintaerät ovat järkevän kokoisia, eikä niitä synny liikaa. Ongelmaksi koituu pienet ja usein tapahtuvat hankintaerät, näitä kerryttää esimerkiksi cashback hyvitykset ja krypton lainaaminen, jossa pieniä hankintaeriä voi syntyä jopa päivittäin.

Kryptojen luovutusvoiton laskeminen FIFO-menetelmällä

FIFO, eli First In, First Out, on laskentaperiaate, jossa ensimmäisenä hankittu kryptovaluutta luovutetaan ensimmäisenä.

Mieti kassajonoa, ensimmäisenä jonoon tuleva henkilö lähtee myös ensimmäisenä jonosta. Tämä on FIFO.

Muista ottaa huomioon myös aiempien vuosien kryptotapahtumat kun lasket luovutusvoittosi. FIFO-menetelmä toimii ainoastaan silloin kun koko historia otetaan huomioon, eli kun koko kassajono on paikalla.

Jos verojen optimointi kiinnostaa kannattaa myös tutustua lompakkokohtaiseen FIFOon.

Miten ilmoitan kryptojen verot?

Kryptojen verotus Suomessa voi tuntua monimutkaiselta, mutta se on tärkeä osa taloudellista vastuullisuutta. Jos sinulla on kryptovaluuttoja, sinun on ilmoitettava ne veroilmoituksessasi. Tässä osiossa käymme läpi, miten ilmoitat kryptojen verot.

Kryptot ilmoitetaan OmaVerossa, veroilmoituksen yhteydessä.

Miten ilmoitan kryptojen ansiotulot?

Kryptoista saadut ansiotulot ilmoitetaan kohdassa Muut ansiotulot.

Miten ilmoitan kryptojen luovutusvoitot?

Kryptoista saadut luovutusvoitot ilmoitetaan kohdassa Pääomatulot - Luovutusvoitot, jossa omaisuuden lajiksi valitaan Virtuaalivaluutat.

Luovutusvoitot voi ilmoittaa yksitellen hankintaerittäin tai kaikki vuoden voitolliset luovutukset yhdessä ja kaikki vuoden tappiot yhdessä. Voit antaa erittelyn erillisenä PDF-raporttina, mikäli sinulla on suuri määrä luovutuksia.

Miten ilmoitan muut kryptoista saadut pääomatulot?

Muut kryptoista saadut pääomatulot ilmoitetaan kohdassa Muut pääomatulot.

Miten teen veroilmoituksen helposti?

On tärkeää tutustua kryptoverotuksen perustoihin ja laskentaperiaatteisiin.

Voit kuitenkin saada apua ilmoitettavien tulojen laskemisessa käyttämällä Kryptoverotuksen verotyökalua.

Laskurin avulla pääset eroon raa'an datan formatoinnista ja ymmärtämisestä, FIFO laskemisesta ja eurokurssien etsimisestä.

Kattavat ohjeet, helposti kopioitavat omien laskelmien tulokset ja tarvittavat liitetiedostot ovat osa Kryptoverotuksen verotyökalua.

Usein kysytyt kysymykset

Milloin tulee ilmoittaa virtuaalivaluutan myynnistä verottajalle?

Sinun on aina ilmoittettava virtuaalivaluutan myynnistä verottajalle. Myös virtuaalivaluutan vaihto toiseen virtuaalivaluuttaan lasketaan myynniksi. Verotettavaa luovutusvoittoa laskettaessa vähennetään kaupankäynnistä aiheutuneet kulut. Voit ilmoittaa kulut veroilmoituksessa vähennyksinä aina kun et käytä hankintameno-olettamaa.

Miten kryptovaluutan arvonnousu vaikuttaa verotukseen?

Kryptovaluutan arvonnousu vaikuttaa verotukseen silloin, kun myyt virtuaalivaluuttaa ja saat myynnistä voittoa. Voitto lasketaan myyntihinnan ja hankintahinnan erotuksena. Hankintahinta on se hinta, jolla olet ostanut virtuaalivaluutan sisältäen kaupankäyntikulut.

Voiko kryptovaluutan luovutusvoittoa laskettaessa soveltaa hankintameno-olettamaa?

Hankintameno-olettamaa voi käyttää myös kryptovaluuttojen luovutusvoittoa laskettaessa. Hankintameno-olettama on 20 % alle 10 vuoden omistuksille, pidemmille omistuksille se on 40 %.

Miten kryptovaluutan louhinta vaikuttaa verotukseen?

Kryptovaluutan louhinta vaikuttaa verotukseen silloin, kun saat kryptovaluuttaa palkkiona louhinnasta. Saatu kryptovaluutta verotetaan saantihetken hinnalla ansiotulona.

Mitä tappioita voin vähentää kryptovaluutan kaupankäynnistä?

Voit vähentää kryptovaluutan kaupankäynnistä aiheutuneet tappiot verotuksessa. Tappiot vähennetään verotettavasta luovutusvoitosta. Jos tappiot ylittävät voitot, ne vähennetään pääomatulosta. Voit vähentää tappiot myös viitenä seuraavana vuotena.

Miten ilmoitan kryptovaluutan verotusta koskevat tiedot veroilmoituksessa?

Ilmoita kryptovaluutan verotusta koskevat tiedot veroilmoituksessa joko OmaVerossa tai lomakkeella 9A. Myynnistä ilmoitetaan myyntihinta, hankintahinta, ajankohdat ja kaupankäynnistä aiheutuneet kulut.